Een effectieve en ontspannen jaarrekeningcontrole begint ruim voordat het boekjaar ten einde loopt. Just Audit zet de ideale tijdlijn uiteen voor een Nederlandse controlecliënt: van de voorbereidende planning in het najaar tot de uiteindelijke deponering bij de Kamer van Koophandel.
Onnodige eindejaarsstress en nachtwerk bij de financiële afdeling zijn bijna altijd het gevolg van een gefragmenteerde planning of te late communicatie. Door het controleproces op te splitsen in duidelijke fasen waarborgen wij rust, kwaliteit en punctualiteit.
Fase 1: Najaar (September – November) – Planning & Risicoanalyse
In deze voorbereidende fase legt de controlerend accountant het fundament voor het controledossier conform NV COS 300 en 315:
- Opdrachtbevestiging en afstemming: Vastleggen van scope, materialiteit en controle-aanpak.
- Systeem- en procesevaluatie (Walkthroughs): Beoordelen van de administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IC), inclusief IT-general controls (ITGC).
- Interim-controle: Uitvoeren van gerichte deelwaarnemingen over de eerste negen maanden en het identificeren van complexe posten (bijv. overnames, reorganisaties, nieuwe contracten).
- PBC-lijst (Provided by Client): Tijdige oplevering van de gedetailleerde aanleverlijst met benodigde documenten en specificaties.
Fase 2: Rond Balansdatum (December – Januari) – Voorraad & Afsluiting
Rond de afsluiting van het boekjaar vinden kritische verificaties plaats:
- Voorraadopname: Indien materieel, woont de accountant fysieke voorraadtellingen bij om het bestaan en de staat van voorraden vast te stellen (NV COS 501).
- Externe saldobevestigingen: Versturen van bankbrieven, advocatenbrieven en saldobevestigingen naar debiteuren en crediteuren.
Fase 3: Voorjaar (Februari – April) – Gegevensgerichte Eindejaarscontrole
Zodra de conceptjaarrekening en het balansdossier gereed zijn, start het veldwerk:
- Cijfermatige verificatie: Gegevensgerichte controle van posten in balans en winst-en-verliesrekening met behulp van geavanceerde data-analyse.
- Schattingsposten en gebeurtenissen na balansdatum: Beoordeling van voorzieningen, impairment-analyses en naleving van RJ 160 / IAS 10.
- Dossierafstemming: Korte, wekelijkse statusoverleggen tussen de tekenend accountant en uw financieel management om openstaande punten direct op te lossen.
Fase 4: Afronding & Deponering (April – Juni)
De laatste fase omvat de formele afronding:
- Bestuursbespreking: Toelichting op het accountantsverslag aan directie en eventuele toezichthouders (RvC).
- Aftekening en verklaring: Afgifte van de onafhankelijke controleverklaring na ondertekening van de LOR (Letter of Representation).
- Deponering: Zorgdragen voor een tijdige publicatie bij het handelsregister van de KvK binnen de wettelijke termijn (artikel 2:394 BW).
Rust en Voorspelbaarheid met Just Audit
Just Audit B.V. hanteert een transparante planning met vaste deadlines en directe partnerbetrokkenheid. Lees meer over onze wettelijke jaarrekeningcontroles of ontdek onze gestructureerde werkwijze.
